日本在6月份的时候收到新一年度的住民税通知单了，因为在通知单上记载着「所得割額」「均等割額」「調整控除額」等大家不熟悉或者不知道是如何计算出来的金额，所以今天想带大家简单了解一下日本的住民税。

❤什么是住民税？

住民税是地方税的一种，是为了维持都道府县、市町村提供的行政服务分担必要的费用而缴纳的地方税，收集的资金用于资助教育、福利和行政服务。它包括了「都道府県民税」和「市町村民税」，但由于是合计纳税，所以很多纳税人并没有意识到其中包含上述两种税金，而是将二者统一称为住民税。

住民税是按照去年1月1日到12月31日的收入来计算的，隔年6月起缴给居住地的地方政府。只要是1月1日起在日本某地有住所，住1年以上，并且去年收入超过一定金额，无关国籍都需要向居住地的市区町村缴纳税金。对于外国人因为涉及到在留更新、永住申请等等，所以对于在日工作的外国人来说缴纳住民税同样非常重要。

住民税是1月1日时点在日本有居住地，根据前年的收入来决定课税的，所以刚来日本**年，或者在日本国内并无固定住所的外国人，又或者是没有收入所得的学生或者符合条件的低收入者等，都不必缴纳住民税。

住民税是怎么计算出来的？

简单地来说，住民税额≈所得割额+均等割额

所得割额：由收入计算出来，所得越多的人纳税额也就越多。

即：所得割额＝都道府县民税所得割额的6%＋市町村民税所得割额的4%

均等割额是与收入无关的固定金额,在同一个自治体居住的人，年收1百万和1千万的人的均等割额是一样的。

实际还有调整控除额：因2007年税源从国家向地方转移而产生住民税和所得税个人控除额差异，为了减轻住民税的负担增加而进行的扣除，金额一般是几千日元可以忽略。   

所以住民税是按下图这样计算出来的。

社员的收入是由公司向税务署提交的工资支付报告书来报告给税务署的，个人事业主则是根据确定申告的内容来明确收入金额的。   计算流程如下：

另外需要注意的是同样是基础控除、配偶控除等15类的控除，所得税和住民税的控除金额却稍有不同。

从上图可以看出同一项控除，住民税的控除额要比所得税少，也就是课税所得额会增加。与所得税相比，如果税率相同的话，纳税额就会增加。为了相对减轻住民税所以用调整控除额来平衡。

接下来我们来了解一下住民税的另一个组成部分“均等割额”，按照标准税率的话一般是一年5,000日元。   

但是，均等割额的多少存在着地域差异，在此值得一提是神奈川县横滨市，均等割额包含市民税4,400日元，县民税1,800日元，合计为6,200日元，比其他地区多了1,200日元的税额。

由于住在横滨市的小伙伴比较多，大家也一定想知道为什么横滨市的均等割额一年要比其他地区多了1,200日元呐？

首先，市民税的基础是3,000日元加上復興特別税500日元，

再加上「横浜みどり税」的900日元，这样就达到了4,400日元。

而县民税部分的均等割额，是以基础的1,000日元加上復興特別税500日元，并且为了水源环境的保护和再生，以「水源環境保全税」的名义县独自追加了300日元，合计达到了1,800日元。所以最终横滨市的均等割额的县民税和市民税两部分共计比其他地区多征收了1,200日元的税额。   

　 住民税什么时候缴纳？

住民税的缴纳方式分为：

①「特别征收」受雇于公司并有一定金额以上薪资的人，6月开始到第二年5月由公司从每月薪水中预扣住民税，并向市区町村役所代缴住民税。原则上公司职员是属于特别征收，不需要自己前往市区町村役所缴纳住民税。

  ②「普通征收」个人事业主的话每年3月15号之前进行确定申告，在每年6月左右，由市区町村邮寄纳税通知书。可以携带此通知书和所记载的金额自行向政府、特别办事处或经由银行、邮局等金融机关、便利店等处进行缴纳。一般是一括缴纳或者分4期缴纳。   

住民税纳付通知书怎么看？

在初步了解了住民税的相关知识后，接下来就带领大家学会如何看懂手里的住民税纳付通知书。

我们可以将住民税的通知单分为4个部分。

A是所得栏，最重要的两个项目分别是给与收入和给与所得，给与收入是指你的年收，给与所得是指你的年收减去控除之后的金额。

B是所得控除栏，就是从給与所得中减去可以控除的15类的控除对象金额部分，剩下的部分是课税金额。   

这部分的金额因人而异，具体包括社会保险的控除，医疗保险的控除，配偶者的控除以及抚养控除等等15种(※可以参照图3的表)，年末调整或者确定申告的时候大家应该有提交相关证明，大家可以在这部分金额里检查一下自己的控除金额是否正确。

课税所得金额的公式如下：

给与所得-所得控除合计金额=课税所得

C的摘要栏如果买了ふるさと纳税的话需要确认。用了「ワンストップ特例制度」的话会在这里记载「寄附金税額控除 市民税〇〇円 県民税〇〇円」。

市民税、県民税的金额合计=ふるさと纳税金额-2,000日元

假如今年的ふるさと纳税金额申告金额为50,000日元，那么C部分的金额如果是48,000日元就表示50,000日元的ふるさと纳税申告成功。

如果金额对不上的话有以下几种情况：

**种可能是：ふるさと纳税的申报没有成功被受理。

第二种可能是：你申告的金额比你应申告的金额大，超出的金额就等于是自掏腰包了。所以大家一定在进行ふるさと纳税之前要再三确认自己的额度哦。

第三种情况可能是：自己去确定申告的话ふるさと纳税控除不仅仅是住民税的控除，所得税也会控除。一部分ふるさと纳税会反映在自己的所得税还付通知书里。

   Ⅾ为税额栏，是用来确认税额控除金额的部分。

税额控除前所得割额就是B的课税金额×6%或4%，所得割是扣除税额控除额之后的金额，例如ふるさと納税，住宅贷款控除等等。均等割根据所在地域不同略有差异。

住民税怎么节税？

接下来说一下大家最关心的住民税节税方法。通俗地说，看明白住民税的计算公式后，就会发现只要所得控除或者税额控除变多，最后住民税就会变少。

比如控除比较多的就是抚养控除，如果加入一名一般抚养的话，就可以控除33万日元，相当于住民税减少33万x10%，减少了3.3万住民税。但是今年抚养控除也出了新规定，给每一名海外被抚养人(30-70岁)的送金金额一年需要达到38万以上。

另外也可以利用ふるさと纳税制度，将一部分税金交给现住地以外的地方，这样就可以收到该地方的纳税返礼品。还有住宅贷款也是可以控除的。

住民税近来如何变化？

在前面提到过的「復興特別税」的征收期间是2014年到2023年，也就是说这部分住民税的均等割额的1,000日元的增税征收到今年是最后一年了。

然而大家知道新的增税「森林環境税」将被追加到住民税上吗？并且是在10年「復興特別税」结束的同时，无缝开始增税，此外税额也是同样一年为1,000日元。不同的是，「森林環境税」据说是无期限的**增税。虽然说是增税，其实平摊到每个月也只有83日元，对我们日常的生活造成不了多大的影响。

以上就是住民税的基本介绍啦，多了解一些税金方面的知识有助于自己节税，以及更好地规划以后的生活哦～ 如果大家还想了解其他在日生活资讯及福利内容的，请在评论区留言或者私信给我们，我们会定期分享给大家！